Am 8. Dezember 2022 unternahm die Europäische Kommission einen bedeutenden Schritt zur Modernisierung und Verbesserung des EU-Mehrwertsteuer (MwSt.) System mehr resistent gegen Betrug durch das Vorschlag zur Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter (ViDA).
Ziel ist es, moderne Technologie zu nutzen, um den erheblichen Verlust von zu beheben Mehrwertsteuereinnahmen Den Mitgliedstaaten zufolge beliefen sie sich im Jahr 2020 auf unglaubliche 93 Milliarden Euro Bericht zur Mehrwertsteuerlücke 2022.
A einen erheblichen Teil dieses Defizits aus ist direkt verlinkt Mehrwertsteuerbetrug verknüpft mit Intra-EU-Handel, Steuerhinterziehung, Steuervermeidung Und Optimierungspraktiken. Darüber hinaus können die aktuellen Mehrwertsteuerregelungen gelten belastend für Unternehmeninsbesondere KMU, Scale-Upsund diejenigen, die tätig sind grenzüberschreitend.
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Der Vorschlag zielt darauf ab, anzugehen MwSt-bezogene Herausforderungen, die sich aus dem Wachstum der Plattformökonomie ergeben und die Das Mehrwertsteuersystem wird für Unternehmen effizienter. Es schlägt folgende Maßnahmen vor:
- Standardanforderungen für die digitale Berichterstattung und E-Rechnung An innergemeinschaftlich Transaktionen
- Neu Mehrwertsteuerbehandlung der Plattformökonomie
- Reduzieren Sie die Anforderungen an die Umsatzsteuerregistrierung durch die Einführung von a einmalige Umsatzsteuer-Registrierung
Im Folgenden tauchen wir tiefer in diese ein kritische Bereiche und erforschen Sie ihre Auswirkungen auf E-Commerce-Unternehmensowie umsetzbare Schritte, die Unternehmen ergreifen können, um sich auf diese Veränderungen vorzubereiten.
Einführung einer einheitlichen Umsatzsteuer-Registrierung in der gesamten EU
Die Europäische Kommission ist bestrebt Modernisierung der EU-Mehrwertsteuervorschriften durch seine “ViDA-Initiative” – ein Aktionsplan für faire und einfache Besteuerung in der gesamten EU. Das vorgeschlagene Paket zielt darauf ab, die Mehrwertsteuereffizienz zu steigern und gleichzeitig den Mehrwertsteuerbetrug zu verringern.
Kernvorschlag – Die 3 Richtungen
Der Schlüsselvorschläge im Paket „Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter“ enthalten drei kritische Bereiche:
- Digitale Berichterstattung in Echtzeit bezogen auf E-Rechnung für grenzüberschreitende Unternehmen in der EU. Ziel dieser Aktion ist es Bekämpfung des Mehrwertsteuerbetrugs, niedrigere Verwaltungsebene Und Compliance-AufwendungenUnd vereinheitlichen die aktuellen nationalen Systeme in der gesamten EU.
- Neue Regelungen zur Mehrwertsteuer in Personenbeförderung Und kurzfristige Unterkunftsplattformenwodurch sie für die Erhebung und Abführung der Mehrwertsteuer zuständig sind – was die EU weiter vereinheitlicht und die Einhaltung der Mehrwertsteuervorschriften für KMU vereinfacht.
- Die Einführung einer einheitlichen Umsatzsteuerregistrierung, um Unternehmen dies zu ermöglichen Registrieren Sie sich nur einmal für die Mehrwertsteuer Zwecke für die gesamte EU. Dies wird durch eine Single erfolgen Online-Portal in einer Sprachewodurch der Prozess rationalisiert und die Mehrwertsteuererhebung effizienter gestaltet wird.
E-Rechnung – Phasen
Ein kritischer Aspekt des Vorschlags ist die Implementierung der elektronischen Rechnungsstellung, die in zwei Phasen erfolgen wird. Die Kommission definiert eine „elektronische Rechnung“ als: jede ausgestellte Rechnung, übermitteltund/oder erhalten in einem strukturiert elektronisches Format, das eine automatische und elektronische Verarbeitung ermöglicht.
- Während der ersten Phase, die am beginnt 1. Januar 2024haben die Mitgliedstaaten die Möglichkeit dazu Einführung von Pflichten zur elektronischen Rechnungsstellung im Anschluss an die Europäische Norm EN 16931. Bestehende E-Invoicing-Modelle, die derzeit erfordern eine obligatorische Vorautorisierung oder Überprüfung wird Anfang 2028 eingestellt.
- In der zweiten Phase geht es los 1. Januar 2028E-Rechnung in einem strukturierten Format wird das werden Standardstandardmit von den Mitgliedstaaten zugelassenen Ausnahmen, aber nicht für Transaktionen, die der E-Meldepflicht unterliegenwie zum Beispiel B2B-Waren innerhalb der EU Und Dienstleistungen . Dieser Vorschlag ist ein Schritt vorwärts bei der Harmonisierung des Einsatzes aktueller Technologien und der Modernisierung der EU-Mehrwertsteuervorschriften.
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Anforderungen an die digitale Berichterstattung (DRR)
Parallel zur Einführung der zweiten Phase der E-Rechnung wird es einige geben Neue Regeln für Unternehmen die über EU-Grenzen hinweg Handel treiben. Das alte System, das wurde als zusammenfassende Stellungnahme bezeichnetwird durch ein neues ersetzt Digitales Meldesystem (DRR). Diese Änderung wird vorgenommen, um Missing-Trader-Betrug zu verhindern.
Der DRR deckt die gleichen Transaktionen ab wie das alte System, wird es aber auch Dazu gehören Warenlieferungen Und Dienstleistungen Thema dem inländischen Reverse-Charge-Mechanismus unterliegen.
Nach dem neuen System müssen Unternehmen Geben Sie die gleichen Daten wie zuvor einaber es wird sein auf einer Transaktionsbasis, anstatt nach Kunden aggregiert. Diese Daten müssen sein elektronisch übermitteltunter Verwendung eines von der zuständigen EU-Regierung bereitgestellten Systems.
Die Mitgliedstaaten haben die Möglichkeit um zusätzliche Formate auszuwählen darüber, wie sie die Daten erhalten möchten, sofern sie dem aktuellen europäischen Standard entsprechen. Unternehmen können ihre Daten selbst übermittelnoder sie können a verwenden Dritte, die dies für sie tun.
Es ist möglich, dass einige EU-Länder könnte auch verlangen von Unternehmen, dass sie die DRR im Inland nutzen Transaktionen, nicht nur grenzüberschreitende. Ziel ist es, dass alle EU-Länder dies tun bis 2028 die gleichen Anforderungen an die digitale Berichterstattung.
Plattformökonomie
Auch die Europäische Kommission ist aufgelegt sich den Herausforderungen stellen der Plattformökonomie.
Wenn Sie es nicht wissen, „Plattformökonomie“ bezieht sich auf Unternehmen, die über digitale Plattformen agieren wie Airbnb und Uber. Vorgeschlagenen Änderungen könnte Auswirkungen darauf haben, wie diese Unternehmen besteuert werden. Konkret wird durch die Änderungen klargestellt, dass die von diesen Plattformen bereitgestellten Dienste nicht steuerpflichtige Personen gelten als Vermittlungsleistungen (keine elektronisch erbrachten Leistungen) und unterliegen in der EU der Mehrwertsteuer.
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Darüber hinaus werden die Plattformen sein verpflichtet, Mehrwertsteuer zu erheben An Unterkunft Und Personenbeförderungsdienstleistungen wenn der Lieferant dies nicht selbst tut.
Verbraucher, die diese Plattformen nutzen Aufgrund der zusätzlichen Mehrwertsteuer kann es zu etwas höheren Preisen kommenwährend Unternehmen, die über diese Plattformen tätig sind, über diese Änderungen auf dem Laufenden bleiben müssen, um die Einhaltung neuer Vorschriften sicherzustellen.
Es ist wichtig zu beachten, dass sich diese Änderungen ändern befinden sich noch im Vorschlagsstadium und sind noch nicht in Stein gemeißelt. Es ist jedoch immer ratsam, sich über mögliche Veränderungen im Klaren zu sein, die sich auf die Art und Weise auswirken könnten, wie wir im digitalen Zeitalter Geschäfte machen.
E-Commerce
Ab 1. Januar 2025, ein neues System Es wird ein Gesetz eingeführt, das es Unternehmen erleichtert, Waren innerhalb der EU-Mitgliedstaaten zu verkaufen und zu transportieren.
Diese Änderung wird voraussichtlich den bürokratischen Aufwand reduzieren im Zusammenhang mit dem grenzüberschreitenden Handel und stellen sicher, dass Unternehmen eine faire Chance haben, auf dem Markt zu konkurrieren.
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Eine der Änderungen wird sein die Erweiterung vom Umfang der Union-OSS-Systemum bestimmte B2C-Warenlieferungen einzubeziehen.
Eine weitere bedeutende Änderung ist Einführung eines obligatorischen Reverse-Charge-Mechanismus für B2B-Transaktionen wo der Lieferant ist im Land nicht ansässig wo Mehrwertsteuer gilt und Der Kunde verfügt über eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in diesem Land.
Schließlich, a neues umfassenderes OSS-Vereinfachungsschema Für die Übertragung eigener Waren wird eine Regelung eingeführt, die auch die Übertragung eigener Waren von einem Mitgliedstaat in einen anderen im Rahmen des Verkaufs an Verbraucher umfasst.
Insgesamt zielen diese Änderungen darauf ab, eine zu schaffen gerechteres und transparenteres E-Commerce-System für alle Beteiligten. Als Geschäftsinhaber ist es wichtig, über diese Änderungen auf dem Laufenden zu bleiben, um fundierte Entscheidungen treffen zu können.
Schritte zum folgen
Was Unternehmen tun können, um sich auf diese Veränderungen vorzubereiten
Hier sind einige Schritte, die Sie befolgen müssen, um sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen erfolgreich ist bereit für die Veränderungen kommen:
Schritt 1: Bleiben Sie auf dem Laufenden
Wie bei allem im Geschäftsleben ist es von entscheidender Bedeutung um auf dem Laufenden zu bleiben über die bevorstehenden Änderungen, die die Kommission vorschlägt. Um diese Veränderungen effektiv zu bewältigen, sollten Unternehmen den Einsatz in Betracht ziehen spezialisierte Software oder externe Unterstützung suchen um bei der Bewältigung zu helfen zunehmende Zahl elektronischer Rechnungen Und digitale Meldepflichten – Die Vorbereitung und Einhaltung der neuen Vorschriften ist für die Einhaltung unerlässlich.
Schritt 2: Bewerten Sie die Auswirkungen
Es ist entscheidend für die Bewertung welche Auswirkungen diese Vorschriften auf Ihre Geschäftstätigkeit in den einzelnen Mitgliedstaaten haben werden.
Wenn du Bereitstellung kurzfristiger Unterkünfte oder Personenbeförderungsdiensteist es unbedingt erforderlich, dass Sie gründlich Analysieren Sie das Potenzial Auswirkungen der „Deemed-Lieferanten“-Regeln auf Ihre Mehrwertsteuerprozesse.
das gilt auch für Online-Marktplätze die Waren innerhalb der EU verkaufen und Waren transportieren zwischen Ländern.
Schritt 3: Überprüfen Sie die vorhandenen Umsatzsteuer-Registrierungen
Wenn Sie Produkte online verkaufen, ist es wichtig zu verstehen, wie diese erweitert werden OSS (One-Stop-Shop)-System könnte sich auf Ihre Umsatzsteuer-Registrierungen auswirken. Du Möglicherweise stellen Sie sogar fest, dass Sie keine lokale Mehrwertsteuer mehr benötigen Anmeldungen und kann darüber nachdenken, sie loszuwerden.
Plus, wenn ja Umzug Ihres eigenen Lagerbestands innerhalb der EUkönnte das neue OSS-System eine große Hilfe sein.
Schritt 4: Änderungen antizipieren
Wenn Ihr Unternehmen liefert B2C oder B2B Innerhalb der EU-Länder ist dies unbedingt zu beachten der vorgeschlagene obligatorische Reverse-Charge-Mechanismus für solche Lieferungen. Es ist wichtig, diese Veränderungen vorherzusehen und Ihre Geschäftsprozesse entsprechend anzupassen.
Neue Pflichten für Steuerzahler im Intra-EU-Handel
Abschließend ist es wichtig, sich an all dies zu erinnern neue Änderungen wird eine haben erhebliche Auswirkungen auf das Geschäft am Intra-EU-Handel beteiligt. Die Anzahl der EU-Mitgliedstaaten Die Verpflichtungen zur elektronischen Rechnungsstellung (und zur digitalen Berichterstattung) werden in den nächsten Jahren zunehmen. Unternehmen werden haben den Überblick behalten Diese Entwicklungen berücksichtigen, die Auswirkungen auf das Geschäft in den Ländern, in denen sie tätig sind, antizipieren und wie sie all diese zusätzlichen Verpflichtungen umsetzen können.
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Abschluss
Die vorgeschlagenen Änderungen am Mehrwertsteuersystem der EU Ziel ist eine Modernisierung Und Prozesse rationalisieren, Nutzung digitaler Technologie Zu Bekämpfung des Mehrwertsteuerbetrugs Und Vereinfachen Sie die Einhaltung von Geschäftsvorschriften. Mit der Integration von E-Invoicing, aktualisierten Mehrwertsteuervorschriften und einer einzigen Mehrwertsteuerregistrierung Unternehmen müssen verstehen Machen Sie sich mit diesen Änderungen vertraut und bereiten Sie sich entsprechend vor.
Da sich alles online verlagert, ist es wichtig, mit neuen Entwicklungen Schritt zu halten, um sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen reibungslos und erfolgreich läuft. Erinnern, vorbereitet und flexibel sein sind die Geheimnisse, um in dieser sich ständig verändernden digitalen Welt erfolgreich zu sein.